我们都知道，工作领取的薪水报酬不仅只是到手工资，还包括所有的

我们都知道，工作领取的薪水报酬不仅只是到手工资，还包括所有的福利以及为了保障我们现在以及将来生活的社会保险和住房公积金，也就是我们通常所说的五险一金，那么五险一金税前扣除比例是怎样的呢，请跟随我们来了解下。

一、五险一金税前扣除比例

用人单位和职工缴纳城镇职工基本养老、城镇职工基本医疗、失业、工伤和生育保险费基数的最低和最高标准分别为2812元和14058元。先行参加养老、医疗和工伤保险的农籍职工缴纳社会保险缴费基数的最低标准为2109元。

城镇个体工商户和灵活就业人员缴纳基本养老保险费的基数为6047元。按照6047元缴费确有困难的，可在6047元与2912元之间选择确定缴费基数。灵活就业人员缴纳基本医疗保险费的基数为2912元。

灵活就业自谋职业人员社会保险补贴基数为2912元。

托管中心中大龄灵活就业人员社会保险补贴的保险缴费基数为2812元。

正在领取失业保险金人员参加城镇职工基本医疗保险和生育保险缴费基数为2812元。

民政代管一至六级残疾军人医疗保险、残疾军人医疗补助缴费基数为4686元。

单位可以申请提高、降低住房公积金缴存比例或申请缓缴。单位可根据自身经济状况，申请提高住房公积金缴存比例，最高为单位和职工各15%。企业上一年度亏损，且职工月平均工资低于6060元的，可申请降低缴存比例，单位和职工最低不得低于各5%。

(一)2016年五险一金税前扣除比例

1、养老保险

(1)个人缴费根据职工本人上一年度月平均工资(最低数为上年全市职工工资的60%;最高数为上年全市职工工资的300%)的8%缴纳。

(2)单位缴费根据职工本人上一年度月平均工资的22%缴纳。2006年1月1日起，人社部将个人养老账户的规模统一由本人缴费工资的11%调整为8%。此前的政策是个人缴费全部和单位缴费的3%计入个人养老账户，单位缴纳的19%划转为社会统筹，而新政策将单位缴费的3%也划入社会统筹用来解决养老空账问题。

2、医疗保险

以北京市为例，医疗保险缴费比例：单位10%，个人2%+3元;

3、失业保险

单位1%，个人0.2%;

4、工伤保险

根据单位被划分的行业范围来确定它的工伤费率，在0.5%~2%之间;

5、生育保险

缴费比例：单位0.8%，个人不交钱。

6、公积金

以北京市为例，公积金缴费比例：根据企业的实际情况，选择住房公积金缴费比例。但原则上最高缴费额不得超过北京市职工平均工资的10%。2009年下半年起，北京市统一规定所有用人单位按工资的12%办理缴纳住房公积金。单位和个人都是工资的12%。

二、五险一金的计税规定

(一)“五险一金”是指养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费及住房公积金。根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十五条规定，企业根据国家规定比例缴纳的五险一金，允许税前扣除。

(二)《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号)第二点规定，计税工资不含“五险一金”，《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十、四十一、四十二条所称的“工资薪金总额”，是指企业按照本通知第一条规定实际发放的工资薪金总和，不包括企业的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金。

(三)根据《企业会计准则第9号--职工薪酬》要求，企业按国家法律法规规定比例计提缴付的“五险一金”(包含企业负担和个人负担部分)应全部计入“应付职工薪酬--社会保险费/住房公积金”的科目。因此，请企业结合自身的会计核算制度在财务处理和纳税申报时将两者分别列报反映，不能将“五险一金”包含在计税工资内。

所以，五险一金税前扣除比例是根据职工本人上一年度月平均工资所决定的，除去最低和最高基数之外，养老保险扣除8%，医疗保险扣除2%+3，失业保险扣除0.2%，公积金扣除12%，当然地区和行业还是有所差异。其他费用则由就业单位按规定缴纳。职工到手工资在扣除这些费用后依然超过个人所得税的纳税标准的再按规定缴纳。以上就是我们整理的内容。有在线律师，如果您有任何的疑惑，欢迎您随时咨询。

·员工被隔离期间算作旷工吗？
员工被隔离期间算作旷工吗?依据我国相法律的规定，新型冠病毒感染都隔离治疗期间，不能提供正常劳动的，不属于旷工，企业应当支付职工在此期间的工作报酬。根据《人力资源社会保障部办公厅关于妥善处理新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控期间劳动关系问题的通知》的相关规定：对新型冠状病毒感染的肺炎患...

·有新证据如何推翻劳动仲裁裁决？
有新证据如何推翻劳动仲裁裁决？一、有新证据如何推翻劳动仲裁裁决? 有新证据推翻劳动仲裁裁决向仲裁委员会提供这样的一种证据，并且申请撤销仲裁裁决，用人单位有证据证明本法第四十七条规定的仲裁裁决有下列情形之一，可以自收到仲裁裁决书之日起三十日内向劳动争议仲裁委员会所在地的中级人...

·基本工资如何确定，具体怎么算
大部分劳动者的工资都是由多个部分构成的，而不是单纯意义上的工资。在工资构成中有一项是基本工资。那么劳动者的基本工资如何确定的呢?若你不是很清楚的话，就跟的我们一起在下文中具体了解一下吧。一、员工的基本工资怎么确定? 企业在全面测评职工潜在形态劳动的基础上，结合职工所在岗位或...

·工伤认定的范围是什么
工伤认定的范围是什么有下列情形之一的，应当认定为工伤： 1.在工作时间和工作场所内，因工作原因受到事故伤害的; 2.工作时间前后在工作场所内，从事与工作有关的预备性或者收尾性工作受到事故伤害的; 3 .在工作时间和工作场所内，因履行工作职责受到暴力等意外伤害的; 二、...

·工程质量事故鉴定的方法有哪些
工程质量事故鉴定的方法有哪些？工程质量事故鉴定的方法：1、司法鉴定必须交由法定部门进行法定部门指两种情况，一种是相关部门已用法律、行政法规或规章规定其作为鉴定部门，例如国家建设部曾颁布《建筑工程质量检测工作规定》，规定各地县级以上的建筑工程质量检测中心是质量争议或等级评定的鉴定检...

·个人怎样申请工伤认定？
很多时候都是所在的用人单位没有积极申请工伤认定的情况下，受伤劳动者个人才会主动去申请进行工伤认定。当然，个人申请工伤认定与单位申请工伤认定，其实还是有些不一样的地方。那究竟个人怎样申请工伤认定呢?请一起在下文中进行了解。一、个人怎样申请工伤认定 1、用人单位员工发生伤(亡)事...

·工程司法鉴定收费标准是怎样的？
建筑工程由于工期长，涉及金额大，单位多，经常会发生工程纠纷。当事人为认定工程责任一般都进行工程司法鉴定。司法鉴定是需要当事人缴纳一定费用的，那么工程司法鉴定收费标准是多少？下面我们来看看我们是怎么说的。一、建设工程纠纷司法鉴定收费标准建设工程纠纷案件中，常见的工程质量和工程...

·疫情期间请假算旷工吗
疫情期间请假算旷工吗?因疫情原因不能上班的，可以向用人单位请假，并不算旷工处理。依据我国相法律的规定，员工在新型冠状病毒隔离期间，不能提供正常劳动的，不属于旷工，企业应当支付职工在此期间的工作报酬。根据《人力资源社会保障部办公厅关于妥善处理新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控期间劳动关...

·深圳个体工商户营业执照注销的内容
个体工商户营业执照分长期和临时两种，个体工商户长期营业执照有效期为四年。营业执照都需要进行每年的营业执照审核，过期不验者营业执照作废。而且注销个体工商户营业执照,应当到办理个体工商户营业执照的工商所办理注销手续。关于深圳个体工商户营业执照注销相关内容是什么？对此带来详细论述和解答...

·在审理劳务欠款纠纷中可以查封工程质保金吗
在审理劳务欠款纠纷中可以查封工程质保金吗一、工程质保金项目工程质保金的具体含义，实践中有两种不同的理解：一种理解为质量保修金;一种理解为质量保证金。质量保修金，是由合同双方约定从应付合同价款中预留的，当标的物出现质量问题，需要进行修理时，用于支付修理费用的资金。质量保证...

·变更合同价款按哪些方法进行?工程变更的程序是什么?
变更合同价款按哪些方法进行?工程变更的程序是什么? 在进行工程的过程中，如果想要改变一下合同中约定的价格，需要一定的方法才可以，因为在工程开始时都会对价格作出明文规定，但遇上一些特殊情况，还是有方法更改的。变更合同价款按哪些方法进行?工程变更的程序是什么?这些问题我们都会为您解答...