我们都知道，工作领取的薪水报酬不仅只是到手工资，还包括所有的

我们都知道，工作领取的薪水报酬不仅只是到手工资，还包括所有的福利以及为了保障我们现在以及将来生活的社会保险和住房公积金，也就是我们通常所说的五险一金，那么五险一金税前扣除比例是怎样的呢，请跟随我们来了解下。

一、五险一金税前扣除比例

用人单位和职工缴纳城镇职工基本养老、城镇职工基本医疗、失业、工伤和生育保险费基数的最低和最高标准分别为2812元和14058元。先行参加养老、医疗和工伤保险的农籍职工缴纳社会保险缴费基数的最低标准为2109元。

城镇个体工商户和灵活就业人员缴纳基本养老保险费的基数为6047元。按照6047元缴费确有困难的，可在6047元与2912元之间选择确定缴费基数。灵活就业人员缴纳基本医疗保险费的基数为2912元。

灵活就业自谋职业人员社会保险补贴基数为2912元。

托管中心中大龄灵活就业人员社会保险补贴的保险缴费基数为2812元。

正在领取失业保险金人员参加城镇职工基本医疗保险和生育保险缴费基数为2812元。

民政代管一至六级残疾军人医疗保险、残疾军人医疗补助缴费基数为4686元。

单位可以申请提高、降低住房公积金缴存比例或申请缓缴。单位可根据自身经济状况，申请提高住房公积金缴存比例，最高为单位和职工各15%。企业上一年度亏损，且职工月平均工资低于6060元的，可申请降低缴存比例，单位和职工最低不得低于各5%。

(一)2016年五险一金税前扣除比例

1、养老保险

(1)个人缴费根据职工本人上一年度月平均工资(最低数为上年全市职工工资的60%;最高数为上年全市职工工资的300%)的8%缴纳。

(2)单位缴费根据职工本人上一年度月平均工资的22%缴纳。2006年1月1日起，人社部将个人养老账户的规模统一由本人缴费工资的11%调整为8%。此前的政策是个人缴费全部和单位缴费的3%计入个人养老账户，单位缴纳的19%划转为社会统筹，而新政策将单位缴费的3%也划入社会统筹用来解决养老空账问题。

2、医疗保险

以北京市为例，医疗保险缴费比例：单位10%，个人2%+3元;

3、失业保险

单位1%，个人0.2%;

4、工伤保险

根据单位被划分的行业范围来确定它的工伤费率，在0.5%~2%之间;

5、生育保险

缴费比例：单位0.8%，个人不交钱。

6、公积金

以北京市为例，公积金缴费比例：根据企业的实际情况，选择住房公积金缴费比例。但原则上最高缴费额不得超过北京市职工平均工资的10%。2009年下半年起，北京市统一规定所有用人单位按工资的12%办理缴纳住房公积金。单位和个人都是工资的12%。

二、五险一金的计税规定


(一)“五险一金”是指养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费及住房公积金。根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十五条规定，企业根据国家规定比例缴纳的五险一金，允许税前扣除。

(二)《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号)第二点规定，计税工资不含“五险一金”，《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十、四十一、四十二条所称的“工资薪金总额”，是指企业按照本通知第一条规定实际发放的工资薪金总和，不包括企业的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金。

(三)根据《企业会计准则第9号--职工薪酬》要求，企业按国家法律法规规定比例计提缴付的“五险一金”(包含企业负担和个人负担部分)应全部计入“应付职工薪酬--社会保险费/住房公积金”的科目。因此，请企业结合自身的会计核算制度在财务处理和纳税申报时将两者分别列报反映，不能将“五险一金”包含在计税工资内。

所以，五险一金税前扣除比例是根据职工本人上一年度月平均工资所决定的，除去最低和最高基数之外，养老保险扣除8%，医疗保险扣除2%+3，失业保险扣除0.2%，公积金扣除12%，当然地区和行业还是有所差异。其他费用则由就业单位按规定缴纳。职工到手工资在扣除这些费用后依然超过个人所得税的纳税标准的再按规定缴纳。以上就是我们整理的内容。有在线律师，如果您有任何的疑惑，欢迎您随时咨询。

·加班工资的仲裁时效有多长？
      加班工资的仲裁时效有多长？加班，对很多劳动者而言已经不是很陌生了，而且很多劳动者都不愿加班。甚至有些用人单位还会加班工资发生纠纷，那么劳动者应该及时采取措施解决。下面我们在下文就为您简要分析一下加班工资的仲裁时效有多长?希望对您有所帮助。 一、加班工资的仲裁时效有多长? 加班工资...

·离婚后人工授精中的抚养怎样确定
      离婚后人工授精中的抚养怎样确定在我国，随着科学技术以及医疗技术的发展，越来越多的人如果没有生育能力也能够通过人工受精获得属于自己的孩子。但是如果夫妻双方离婚之后，对于人工授精所生子女是否得到保护，以及他们的抚养权确定问题是一个疑难问题，接下来我们将针对离婚后人工授精中的抚养确定的...

·自己国庆值班有加班工资吗
      一，自己国庆值班有加班工资吗国庆节值班工资十月一日到三日按三倍日工资额来计算，四日至七日按双倍工资来计算。工资计算基数为劳动合同规定的劳动者本人日工资额来计算。《劳动法》第四十四条　有下列情形之一的，用人单位应当按照下列标准支付高于劳动者正常工作时间工资的工资报酬：(一)安排劳动...

·女员工一怀孕就请假合法吗？
      女员工一怀孕就请假合法吗？ 女员工一怀孕就请假是合法，不过女员工虽然有国家规定的产假，但是产假是有规定的时间期限的，一般情况是三个月，这三个月是带薪假期，虽然说女员工怀孕用人单位不可以进行辞退，但是如果个人已经耽误公司的进程，公司也是有权利劝退的。 一、女员工一怀孕就请假合法...

·证明劳动关系需要几份证据？
      劳动者与用人单位的纠纷在我们身边并不少见。在此类纠纷中，劳动关系的证明十分重要，是认定劳动纠纷中经济补偿、赔偿问题的基础。那么，在提起劳动诉讼或者劳动仲裁的时候，当事人必须提供能证明劳动关系的相关文件，那么证明劳动关系需要几份证据?我们为您答疑解惑。 一、记载有劳动者名字的...

·工伤保险费的缴纳标准是多少？
      职工在工作过程中，有可能遭受意外伤害或患上职业病，导致短时间或长期丧失劳动能力，甚至死亡，这个时候，缴纳了工伤保险的职工就可以申请经济补偿，用于治疗、康复或者基本生活，那么，工伤保险费的缴纳标准是怎么规定的呢？一、关于行业工伤风险类别的划分按照《国民经济行业分类》(gb/t 47...

·员工因为工作原因遭受了人身损害的
      员工因为工作原因遭受了人身损害的，此时经过认定其实可以确定是否属于工伤，如果属于工伤则用人单位需要承担相应的法律责任。但此时有的单位为了逃避责任，就想要解除双方之间的劳动合同，那从法律方面考虑，工伤后解除劳动合同是否可以?请一起在下文中进行了解。 1.停工留薪期内单位不得解除或...

·很多公司认为公司员工在工作中受伤，属于工伤，且伤残等级鉴定到
      很多公司认为公司员工在工作中受伤，属于工伤，且伤残等级鉴定到了一级以上，已无法正常在公司工作，就可以与员工解除劳动合同，殊不知这是触犯法律的。劳动者不懂法，以为公司赔偿自己一笔工伤款及后续治疗费就可以解除合同。其实劳动者的合法权益已被侵犯。我们提醒各位劳动者工伤后保留劳动关系是劳...

·员工劳动合同到期不续签通知
      在我们工作的地方经常发生员工劳动合同到期，但是员工劳动合同到期不续签的话后果会变成怎样，没有多少人会去在意。今天为您整理关于员工劳动合同到期不续签通知以及经济补偿金计算方法 ，希望能帮助您。 一、员工劳动合同到期通知时间; 1、劳动合同到期，公司不打算续签，是需要提前1个月通...

·电力安装工程承包方式有哪些
      电力安装工程承包方式有哪些？ 我们常常都能见到各地都在修建房屋，知道的人都清楚，修建房屋的人是专门的建筑企业，他们就是开发商确定的具有资质的承包商。因此，这样的概念延伸到电力安装工程承包，您就很容易理解了。也即是说一个项目业主将电力安装工程承包给了具有相关资质的企业。那么，电力...

·劳动者在找工作的过程中，有时候会遇到这样的工作单位：它的内部
      劳动者在找工作的过程中，有时候会遇到这样的工作单位：它的内部章程规定，员工迟到要罚款、员工的工位不干净要罚款等等。那么，从法律的角度看，单位克扣工资合理吗？可能很多人都不是很了解，下面就让我们为您做详细介绍吧。 一、单位克扣工资合理吗 具体说来，无故克扣工资主要是指用人单位无正...